个人税收递延型商业养老保险-个人税收递延型商业养老保险试点

1. 个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入如何缴纳个人所得税？
2. 递延所得税资产和负债是什么意思？
3. 个税递延税到底给我们的生活带来的是什么变化？
4. 什么叫个税递延养老保险？

个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入如何缴纳个人所得税？

税收递延型商业养老保险，是2018年国家在上海、福建和江苏昆山工业园区率先试点的，当时国家规定的试行时间只有一年2018年5月1日至2019年4月30日，不过后期国家没有取消的通知，也没有全面推开的通知。

个人税收递延型商业养老保险的计税规则是领取养老金的时候25%免税，剩余部分按照10%的税率缴税。照此比例计算，实际税率大约是7.5%左右。

如果说我们个人所得税税率是10%及以上的话，看起来购买税收递延型养老保险是划算的。可是，2019年个人所得税改革，一方面将个税起征点有3500元，提升到了5000元，另一方面还推行了6项个人所得税专项附加扣除不少人的个税起征点都提升到了8000到1万元。因此，个税税收递延型商业保险受欢迎的程度不高。根据2019年10月份的报告显示，个人税收递延型保险总销售保费不过1.8亿元。

毕竟商业养老保险是无法避免通货膨胀的，或许在大家收入放缓的未来，这种保险吸引力会越来越大。

国家税务总局答：《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）规定：“四、个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会***关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入‘工资、薪金所得’项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”

　　答：《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）规定：“　四、个人按照《财政部 税务总局 人力***社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 ***关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”

感谢邀请，更感谢楼主的提问。

楼主你好，个人领取的税收递延型养老保险的养老金收入如何缴纳个人所得税呢？这个睡眠型养老保险指的是什么意思呢？就是说你在购买这种税延型的养老保险，它是不收取个人所得税的，但是当你领取这个养老金的时候，它会正常的扣除你的个人所得税。

扣除个人所得税的标准，是按照企业在职职工月薪的标准来扣除的，也就是说当你的实际养老金的收入水平大于5000块钱以上，那么才会扣除个人所得税，如果说没有超过5000块钱以上的水平，那么什么也不会扣除个人所得税的。通过这种税型的办法来实现养老保险的缴纳，那么实际上对于这个商业性的养老保险也是一种鼓励的态势。

所以说我们在拥有社保的基础上，完全也可以选择购买一份商业性的养老保险，这样的话就可以有效额外增加我们退休以后实际的收入，奠定一个非常好的基础，因为毕竟社保的待遇它是极为有限的，虽然说每一年都是能够有效增长，但相对于企业在职职工的实际收入呢还是少了不少，那么有效弥补自己收入不足的问题，购买商业性的养老保险是一种比较好的选择。

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递延所得税资产和负债是什么意思？

一

通俗的讲: 递延:传递、延迟的意思。 所得税: 企业生产经营所得和其他所得征收的一种税 。 负债:需要偿还 资产:未来会归还的 一句话,因为某些原因,我们多缴税了,未来是可以冲抵回来的,就属于递延所得税资产;反之,某些原因,实际交的税的比我们上缴的税少了,未来我们需要补交的,就属于递延

二

递延所得税资产：

是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；

递延所得税负债：

是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

说通俗点就是递延所得税资产：当期多交税，未来可抵扣的金额增加，即未来少交税。递延所得税负债：当期少交税，未来应纳税的金额减少，即未来多交税。

个税递延税到底给我们的生活带来的是什么变化？

谢谢邀请。个税递延税到底给我们的生活带来的是什么变化？

养老问题本来就该多渠道进行，国家社保保障一部分人，保险公司的养老保险产品保障一部分人。国家为了鼓励人们购买保险公司的养老保险产品，推出了个税递延优惠政策。也就是你投资购买保险公司的养老保险产品，国家减免你部分个人所得税。

这对于高收入者来说是件好事，收入高个人所得税就交得多，能减免个人所得税对高收入者来说就是不小的诱惑，而且购买保险公司的养老保险产品相当于将钱存入了保险公司，老了以后就可按月领取养老金。一箭双雕的事情他们又何乐而不为呢？

但对于普同人来说好处就没有那么明显了，普同人收入低，个人所得税也就交的少，个人所得税全免了也省不下几个钱，却要花钱去投资短期不能见效益的保险公司养老保险产品，这样的事情估计普同人很少会去干。

什么叫个税递延养老保险？

　　个人税收递延型养老保险：实质上是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。考虑到这期间物价上涨因素，这一产品实际能起到个税“减负”作用。即使不考虑这期间物价上涨的因素，这一产品所起到的个税“减负”作用，还意味着迟缓缴税等好处。在国外，这种产品非常通行，可通过降低个人的税务负担，鼓励居民购买养老保险。